高三政治教案：《經(jīng)濟生活·收入與分配》教學(xué)設(shè)計

　　【第七課】 個人收入的分配

　　一、分配制度

　　考點 1：生產(chǎn)決定分配

　　生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)資料所有制決定分配方式。在社會主義初級階段，實行公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的基本經(jīng)濟制度，相應(yīng)地就必然實行按勞分配為主體，多種分配方式并存的分配制度。

　　考點 2：按勞分配及其作用

　�、藕�義（基本內(nèi)容和要求）：在公有制經(jīng)濟中，在對社會總產(chǎn)品作了各項必要扣除之后，以勞動者向社會提供的勞動（包括勞動數(shù)量和質(zhì)量）為尺度分配個人消費品，多勞多得，少勞少得。

　　△對象：個人消費品。

　　△尺度：勞動者向社會提供的勞動（數(shù)量和質(zhì)量）。

　　△實現(xiàn)形式(了解)：①工資、獎金、津貼（國家機關(guān)、公有事業(yè)單位、公有企業(yè)、公有控股企業(yè)中）；②聯(lián)產(chǎn)計酬（農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟中）。

　�、拼嬖诘姆秶�：社會主義公有制經(jīng)濟中。

　　▲判斷：下列屬于按勞分配的有：①國企工人的收入（不選）；②國企工人的工資、獎金、津貼（√）。

　　▲判斷：按勞分配收入實質(zhì)上是勞動力的價值或價格。

　�、堑匚唬菏巧鐣�主義公有制經(jīng)濟中個人消費品分配的基本原則。在我國所有分配方式中占主體地位。

　　△公有制在我國國民經(jīng)濟中占主體地位，決定了按勞分配在我國所有分配方式中占主體地位。

　�、葹槭裁�

　　A.必然性

　　是由我國現(xiàn)實的經(jīng)濟條件決定的。

　�、偕�產(chǎn)資料公有制是實行按勞分配的前提（由此決定不能實行按資分配）。

　�、谏鐣�主義公有制條件下生產(chǎn)力的發(fā)展水平是實行按勞分配的物質(zhì)基礎(chǔ)（生產(chǎn)力總體水平還不夠高，勞動產(chǎn)品也沒有極大地豐富）（由此決定不能實行按需分配）。

　�、凵鐣�主義條件下人們勞動的性質(zhì)和特點，是實行按勞分配的直接原因（由此決定不能實行平均分配、按需分配）。

　　●社會主義條件下人們勞動的性質(zhì)和特點：①勞動還是謀生的手段（不是人生第一需要和熱身手段）；②勞動者的勞動能力存在著明顯差別（存在著舊式分工）（報酬體現(xiàn)勞動的差別）。

　　B.重要性（意義）：

　　①實行按勞分配，勞動者的個人收入與自己付出的勞動數(shù)量和質(zhì)量直接聯(lián)系在一起，有利于充分調(diào)動勞動者的積極性和創(chuàng)造性，激勵勞動者努力學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)，提高勞動技能，從而促進社會生產(chǎn)的發(fā)展。（體現(xiàn)了效率）；

　�、诎磩诜峙渥鳛樯鐣�主義性質(zhì)的分配制度，是對以往幾千年來不勞而獲的剝削制度的根本否定，是消滅剝削和消除兩極分化的重要條件，它體現(xiàn)了勞動者共同勞動、平等分配的社會地位。（體現(xiàn)了公平）。

　　※公有制經(jīng)濟中勞動者的收入與其勞動成果及企業(yè)的經(jīng)濟效益相聯(lián)系；※現(xiàn)階段，在不同地區(qū)和不同企業(yè)尚不能實現(xiàn)等量勞動領(lǐng)取等量報酬。

　　▲判斷：①按勞分配的實現(xiàn)程度與企業(yè)的經(jīng)濟效益是聯(lián)系在一起的（√）；②按勞分配的實現(xiàn)程度與企業(yè)的經(jīng)濟利益是聯(lián)系在一起的（×）。

　　考點 3：我國多種分配方式并存（其它分配方式：主要有按個體勞動者勞動成果分配、按生產(chǎn)要素分配）

　�、虐磦�體勞動者勞動成果分配（存在于個體經(jīng)濟中）

　　A.含義：個體勞動者個人占有生產(chǎn)資料，獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，其勞動成果扣除成本和稅款后直接歸勞動者所有，構(gòu)成他們的個人收入。

　　B.特點：個體戶既是勞動者，又是經(jīng)營者、投資者，不僅要付出勞動，謀劃發(fā)展，還要承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險。個體勞動者的合法收入受國家保護（既有勞動收入，又有非勞動收入，但主要是前者）。

　�、瓢瓷�產(chǎn)要素分配

　　△發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，還要健全生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的制度。

　　A.含義（了解）：是生產(chǎn)要素所有者憑借對生產(chǎn)要素的所有權(quán)參與收益分配。

　　B.具體形式（了解）：

　　①勞動要素收入：指在私營企業(yè)和外資企業(yè)中，勞動者所獲得的工資、獎金、津貼收入。

　　②資本要素收入：包括私營企業(yè)主生產(chǎn)經(jīng)營取得的稅后利潤，債權(quán)人取得的利息收入，股息分紅，債券，股票交易收入等。

　�、奂夹g(shù)要素收入：科技工作者提供新技術(shù)取得的收入。如：技術(shù)入股、專利使用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓。

　�、芄芾硪�素收入：企業(yè)的管理人才憑借其管理才能在生產(chǎn)經(jīng)營中的貢獻而參與分配的形式。

　�、菪畔⒁�素收入

　　⑥土地要素收入：土地、房屋的租金等。

　　▲判斷：①土地承包經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)收入，屬于按勞分配。②按勞分配體現(xiàn)公平，利于縮小收入差距；按生產(chǎn)要素分配體現(xiàn)效率，利于克服平均主義。③股份分紅體現(xiàn)對剩余勞動的部分占有（√）（了解）。

　　C.意義★★★

　�、俳∪�生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的制度，是對市場經(jīng)濟條件下各種生產(chǎn)要素所有權(quán)存在的合理性，合法性的確認，體現(xiàn)了國家對公民權(quán)利的尊重，對勞動、知識、人才、創(chuàng)造的尊重。

　　②有利于讓一切勞動、知識、技術(shù)、管理和資本的活力競相迸發(fā)，讓一切創(chuàng)造社會財富的源泉充分涌流，以造福于人民。

　�、塾欣�于適應(yīng)市場經(jīng)濟的要求，調(diào)動各種生產(chǎn)要素的積極性，促進生產(chǎn)力的發(fā)展。

　　◆總結(jié)：我國現(xiàn)階段的分配方式：①按勞分配；②按個體勞動者勞動成果分配；③按生產(chǎn)要素分配；④其它：公有制經(jīng)濟中的福利性分配、社會保障收入、偶然所得等。

　　※社會主義性質(zhì)分配→按勞分配；※非社會主義性質(zhì)分配→按個體勞動成果分配、按生產(chǎn)要素分配。

　　△合法收入：①合法的勞動收入（主要有：按勞分配、按個體勞動者勞動成果分配、勞動要素收入）；②合法的非勞動收入（資本要素收入、技術(shù)要素收入、管理要素收入、信息要素收入、土地要素收入等）。

　　△技術(shù)要素收入：①技術(shù)勞動收入（勞動收入）；②技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（勞動收入）；③技術(shù)入股收入。

　　△管理要素收入：①管理勞動收入（勞動收入）；②通過股權(quán)激勵方式獲得的股份分紅。

　　△區(qū)分：①個人收入的分配；②個人消費品的分配→

　　△區(qū)分：①勞動收入；②按勞分配收入→

　　△從分配尺度上看：①按勞分配→勞動者向社會提供的勞動（數(shù)量、質(zhì)量）；②勞動要素收入→勞動力的價值或價格。

　�、强偨Y(jié)：我國現(xiàn)階段的分配制度

　　A.是什么: 按勞分配為主體，多種分配方式并存。

　　B.為什么：①這是與我國現(xiàn)階段生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)的（生產(chǎn)決定分配，生產(chǎn)力發(fā)展?fàn)顩r決定分配方式）。（我國生產(chǎn)力總體水平低、發(fā)展不平衡，呈現(xiàn)多層次。）②由我國以公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展的所有制結(jié)構(gòu)決定的（生產(chǎn)資料所有制決定分配方式）。③這是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求。④堅持和完善此制度，為我國實現(xiàn)社會公平、形成合理有序的收入分配格局提供了重要的制度保障。⑤實踐證明，堅持此制度，對加快經(jīng)濟發(fā)展和實現(xiàn)共同富裕起到了巨大促進作用。（此外：多種經(jīng)營方式的并存也是原因之一）。

　　二、效率與公平

　　考點 1：社會公平的重要體現(xiàn)

　�。�1）公平的含義：公平的含義較寬泛，我們這里學(xué)的是收入分配的公平。它主要表現(xiàn)為要求收入分配相對平等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活需要�！鞴�平的含義比較寬泛，涉及經(jīng)濟、政治、法律等各個領(lǐng)域。

　　△收入分配公平與平均主義有著根本的區(qū)別。

　�。�2）堅持收入公平分配的意義★★★

　　公平的收入分配，是社會主義分配原則的體現(xiàn)，有助于協(xié)調(diào)人們之間的經(jīng)濟利益關(guān)系，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展、社會和諧。

　�。�3）社會公平的重要體現(xiàn)：合理的收入分配制度是社會公平的重要體現(xiàn)。

　�。�4）如何實現(xiàn)收入分配的公平？★★★★★★

　�、賵猿趾屯晟瓢磩诜峙錇橹黧w，多種分配方式并存的分配制度，為實現(xiàn)社會公平提供重要的制度保證。

　�、诒ＷC居民收入在國民收入分配中占合理比重、勞動報酬在初次分配中占合理比重是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。當(dāng)前，要逐步提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重；著力提高低收入者的收入，逐步提高最低工資標(biāo)準(zhǔn)，建立企業(yè)職工工資正常增長機制和支付保障機制。

　　（意義：有利于理順國家，企業(yè)，和個人三者的分配關(guān)系，維護勞動者利益，也有利于合理調(diào)整投資與消費的關(guān)系，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)健康發(fā)展。）

　　③再分配更加注重公平是實現(xiàn)社會公平的另一重要舉措。為此，要健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機制，著力解決收入分配差距較大的問題。要規(guī)范收入分配秩序，保護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分配差距。

　　△初次分配和再分配都要注重公平是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。

　�、苌罨�分配制度改革，調(diào)整國民收入分配格局，理順國家、企業(yè)和個人三者的分配關(guān)系，加強對壟斷行業(yè)改革，打破行業(yè)壟斷。

　�、荽罅Πl(fā)展經(jīng)濟，為實現(xiàn)收入分配的公平奠定堅實的物質(zhì)基礎(chǔ)。

　　●關(guān)于最低工資保障制度：a.含義：最低工資標(biāo)準(zhǔn)是指勞動者在法定工作時間或依法簽訂的勞動合同約定的工作時間內(nèi)提供了正常勞動的前提下，用人單位依法應(yīng)支付的最低勞動報酬。b.意義：建立最低工資保障制度是適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展要求，充分保障勞動者合法權(quán)益的一項重要舉措，有利于促進社會公平，維護社會穩(wěn)定。

　　△十七大報告其它表述：提高勞動報酬在初次分配中的比重；創(chuàng)造條件讓更多群眾擁有財產(chǎn)性收入。

　　△合理調(diào)節(jié)收入分配：著力提高低收入者收入水平，逐步擴大中等收入者比重，有效調(diào)節(jié)過高收入。

　　▲判斷：①通過國民收入初次分配實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化；②收入分配差距的存在違背了社會主義的本質(zhì)要求（收入差距的存在不利于我國經(jīng)濟的發(fā)展與社會穩(wěn)定×）（適度的收入分配差距有利于提高效率，促進經(jīng)濟發(fā)展√）；③確立生產(chǎn)要素按貢獻參與分配的制度體現(xiàn)我國在分配上堅持維護公平；④當(dāng)前，要逐步提高勞動報酬在再分配中的比重；⑤為了讓社會更加公正和諧，我們要在初次分配中解決好效率問題，在再分配中解決好公平問題；⑥應(yīng)充分發(fā)揮市場在收入分配中的基礎(chǔ)性作用，縮小收入差距。

　　△區(qū)分：國民收入和居民收入。

　　考點 2：提高效率，促進公平

　�。�1）效率的含義

　　經(jīng)濟活動中產(chǎn)出與投入的比率，表示資源有效利用的程度。效率提高意味著資源的節(jié)約和社會財富的增加。效率是人類經(jīng)濟活動追求的基本目標(biāo)之一。（△效率=產(chǎn)出/投入）。

　�。�2）效率和公平的關(guān)系★★★

　　a.在社會主義市場經(jīng)濟條件下，二者具有一致性。①效率是公平的物質(zhì)前提。社會公平的逐步實現(xiàn)只有在發(fā)展生產(chǎn)力、提高經(jīng)濟效率、增加社會財富的基礎(chǔ)上才有可能（沒有效率作為前提和基礎(chǔ)的公平，只能導(dǎo)致平均主義和普遍貧窮）。②公平是提高經(jīng)濟效率的保證。只有公平分配，才能維護勞動者權(quán)益，激發(fā)勞動者發(fā)展生產(chǎn)、提高經(jīng)濟效率的積極性。

　　b.二者分別強調(diào)不同的方面，又存在矛盾。

　　△效率與公平是社會主義制度追求的兩大目標(biāo)。

　�。�3）為什么要處理好效率和公平的關(guān)系，既要提高效率，又要促進公平？（發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，初次分配和再分配都要處理好效率與公平的關(guān)系，既要提高效率，又要促進公平。）

　�、傥覈�人口眾多，人均自然資源相對匱乏。發(fā)展經(jīng)濟必須充分調(diào)動各方面的積極性，提高資源利用效率。②同時，要將收入差距控制在合理的范圍內(nèi)，使分配的結(jié)果能促使人們奮進，使社會具有生機和活力。③在社會主義市場經(jīng)濟條件下，效率與公平具有一致性。效率是公平的物質(zhì)前提，公平是提高經(jīng)濟效率的保證。④處理好效率與公平的關(guān)系，既有利于促進經(jīng)濟發(fā)展，又有利于保持社會穩(wěn)定（綜合探究）。★★★

　　●為什么要注重效率？★★★

　�、傩�率是公平的物質(zhì)前提（社會公平的逐步實現(xiàn)只有在發(fā)展生產(chǎn)力、提高經(jīng)濟效率、增加社會財富的基礎(chǔ)上才有可能。沒有效率作為前提和基礎(chǔ)的公平，只能導(dǎo)致平均主義和普遍貧窮）。②符合我國國情。我國人口眾多，人均自然資源相對匱乏。發(fā)展經(jīng)濟必須充分調(diào)動各方面的積極性，提高資源利用效率。③是市場經(jīng)濟的客觀要求。注重效率，才能調(diào)動各種資源的積極性，提高資源利用效率。

　　●為什么要實現(xiàn)社會公平？★★★

　�、俟�平的收入分配，是社會主義分配原則的體現(xiàn)，它有助于協(xié)調(diào)人們之間的經(jīng)濟利益關(guān)系，實現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展、社會和諧。②公平是提高經(jīng)濟效率的保證。③公平是社會主義本質(zhì)的要求。實現(xiàn)共同富裕要求防止兩極分化，注重社會公平。

　　（4）處理好效率和公平的關(guān)系的要求：①既要反對平均主義，又要防止收入差距懸殊；②既要落實分配政策，又要提倡奉獻精神；③在鼓勵人們創(chuàng)業(yè)致富的同時，倡導(dǎo)回報社會和先富幫后富。

　　△社會主義的根本原則: ①公有制占主體；②共同富裕（同步富裕×）。

　　△與公平背道而馳的有兩種分配不公：①平均主義；②收入懸殊（差距過大），甚至兩極分化。

　　△兼顧公平，既要反對平均主義，又要反對忽視公平。【如果把公平理解為人人平均，結(jié)果會獎懶罰勤，既不利于提高效率，也損害了實現(xiàn)社會公平的物質(zhì)基礎(chǔ)；如果忽視公平，分配不公，效率的提高也會失去良好的環(huán)境，甚至導(dǎo)致嚴(yán)重的社會問題（綜合探究）】。

　　【第八課】財政與稅收（國家收入的分配）

　　一、財政及其作用

　　考點1：財政、預(yù)算、決算（補充，考綱沒有）

　�、咆斦�

　　A.財政的含義：國家的收入和支出就是財政。

　　B.財政的本質(zhì)：國家為主體的社會分配關(guān)系。（國家參與社會分配的兩個方面：①財政收入；②財政支出）。

　　△財政的：①主體：國家或政府；②客體：部分國民收入。

　　▲判斷：①財政分配的目的就是集中力量辦大事（×）；②財政分配的直接目的是滿足國家實現(xiàn)其職能的需要（√）。（在社會生活中，不論是國家的政治活動和經(jīng)濟、文化建設(shè)，還是人民群眾的生活，都離不開國家財力的支撐，因而國家必須直接掌握一定的收入。為了履行對內(nèi)對外職能，國家必須占有和消費一定的社會財富。）

　　▲判斷：①財政是現(xiàn)代國家的經(jīng)濟行為，它與社會化大生產(chǎn)相一致；②財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，社會生產(chǎn)是財政的基礎(chǔ)。

　　▲判斷：①財政就是國家占有的全部國民收入（×）（找出兩處錯誤）；②財政是國家對籌集的資金進行分配和使用；③財政是國家宏觀調(diào)控促進社會公平的重要行政手段。

　　⑵國家預(yù)算和決算

　　A.由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃，稱作國家預(yù)算；

　　B.上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告，稱作國家決算。

　　△預(yù)算必須經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)，體現(xiàn)著國家權(quán)力機關(guān)和人民對政府活動的制約和監(jiān)督。

　　▲判斷：①國家預(yù)算就是中央的財政收入和支出計劃（×）→國家預(yù)算體系包括：中央預(yù)算、地方預(yù)算；②經(jīng)過審批的預(yù)算方案是國家重要的立法文件（√）。

　　※預(yù)算是決算的前提；※決算是預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。

　　▲判斷：國家財政是通過決算實現(xiàn)的（×）；國家財政是通過預(yù)算實現(xiàn)的（√）。

　　考點2：財政的作用（財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程、財政與宏觀調(diào)控、財政與人民生活保障）

　�、咆斦�的作用★★★★★★

　　國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。

　　①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會）。

　�、趪�家財政具有促進資源合理配置的作用。（如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會經(jīng)濟生活的正常運行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置）。（例如，能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，需要大量的資金投入，建設(shè)周期長，投資風(fēng)險大，離不開國家財政的大力支持）。(“支持基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)”、“促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)合理優(yōu)化”)。

　�、蹏�家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。（經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落）。（財政是如何促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的：在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”。）（“促進社會總需求和總供給的平衡”）。

　　●社會總供給和社會總需求

　　A.社會總供給是指一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)（通常為一年）實際提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的總量。它包括兩個部分：一是由國內(nèi)生產(chǎn)活動提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)；二是由國外提供的最終產(chǎn)品和勞務(wù)，即商品和勞務(wù)進口。

　　B.社會總需求是指一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)（通常為一年）實際形成的最終產(chǎn)品和勞務(wù)的購買力總量。它包括兩個部分：一是國內(nèi)需求，包括國內(nèi)投資需求和國內(nèi)消費需求；二是國外需求，即產(chǎn)品和勞務(wù)出口。

　　△財政作用的其它表述：集中力量辦大事，人民生活有保障（總的說）；促進科教文衛(wèi)事業(yè)的發(fā)展；財政是建立和完善社會公共服務(wù)體系的物質(zhì)保證；財政是鞏固國家政權(quán)的物質(zhì)保障。科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現(xiàn)國家長治久安的制度保障。國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。

　　●財政與宏觀調(diào)控（參考“財政的作用”）

　　財政是實現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段之一。①國家可以通過財政收支的調(diào)控，促進社會公平、改善人民生活。②國家可以通過對財政收支的方向、結(jié)構(gòu)的調(diào)整和控制，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理與優(yōu)化，實現(xiàn)資源合理配置。③國家可以通過財政收支的調(diào)控促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行。

　　▲判斷：①財政支持是解決“三農(nóng)”問題的根本出路；②要發(fā)揮財政在資源配置中的基礎(chǔ)性作用；③減少國家的財政收入，勢必影響宏觀調(diào)控作用的發(fā)揮；④財政收入越多，越有利于人民生活水平的提高。

　�、莆覈�的社會保障體系

　　A.教材表述：社會保障是社會安定的重要保證；社會保險、社會救助、社會福利是社會保障體系的基礎(chǔ)；基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度是社會保障體系的重點；慈善事業(yè)、商業(yè)保險是社會保障體系的補充。

　　B.內(nèi)容：①社會保險（最基本、最核心）；②社會救助（社會救濟）（低層次的保障）；③社會福利（最高保障）；④社會優(yōu)撫（特殊方式）。

　　【課外閱讀：第一、社會保險：主要有養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、生育保險等。第二，社會救濟：包括自然災(zāi)害救濟、失業(yè)救濟、孤寡病殘救濟和困難戶救濟等。第三，社會福利：指社會服務(wù)事業(yè)及設(shè)施。如對公民義務(wù)教育，特殊社會福利，如孤兒院等。第四，社會優(yōu)撫：包括犧牲、病故優(yōu)撫費、烈軍屬、復(fù)員軍人補助費、傷殘撫恤費、見義勇為者獎勵等�！�

　　C.完善社會保障制度的意義

　�、儆欣�于維護勞動者的合法權(quán)益，實現(xiàn)社會安定；②有利于完善社會主義市場經(jīng)濟體制；③有利于擴大內(nèi)需。（有利于鞏固社會主義初級階段的基本經(jīng)濟制度；有利于統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展）。

　　▲判斷：①完善社會保障制度有利于減低失業(yè)率；②社會保障的水平越高越好；③我國發(fā)展社會保險事業(yè)，是為企業(yè)提供物質(zhì)幫助的需要。

　　▲判斷：①社會保障的對象是社會上的某些不幸者（×）；②任何社會成員都同等地享受社會保障（×）；③每個中國公民都可以獲得社會保障提供的救助（×）。

　　△我國新型社會保障制度的建立和完善是保障民權(quán)、關(guān)注民生、解除民憂的制度保障。

　　二、財政收入與支出

　　考點1：財政收入的構(gòu)成

　　⑴財政收入的含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。

　　⑵財政收入的構(gòu)成（來源）（分類）：根據(jù)國家籌集資金的渠道，可以分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。簡而言之：稅、利、債、費的收入。

　�、俣愂帐杖耄ㄏ旅嬗性斀�，此略）；②利潤收入：主要包括國有企業(yè)稅后利潤中按規(guī)定上繳國家的部分，國家從參股企業(yè)中取得的分紅收入；③債務(wù)收入：是國家通過借貸的方式，從國內(nèi)外取得的收入。國家財政部門在國內(nèi)外發(fā)行債券、向外國或國際金融機構(gòu)取得借款，都形成債務(wù)收入。④其它收入：泛指稅、利、債以外的收入，主要包括收費、罰款和公用事業(yè)收入中上繳國家的部分。

　　▲判斷：發(fā)行國債→是國家增加投資的主要資金來源（×）（錯在“主要”）；是國家增加財政收入的一種形式（√）。

　　▲判斷：①發(fā)行國債是國家財政支出的重要方面；②公民購買國債成為國企股東從而支援國家建設(shè)。

　　考點2：稅收與財政的關(guān)系

　　稅收是國家組織財政收入最普遍的形式（基本形式），是財政收入最重要的來源。稅收在財政收入中占主導(dǎo)地位,它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。（在我國現(xiàn)階段, 稅收收入占國家財政收入的90％以上）。

　　考點3：影響財政收入的因素★★★

　　影響財政收入的因素很多，其中主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策。

　　⑴經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長。

　　⑵分配政策的影響：①在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。②如果國家財政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。③國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高�！颈嫖鲱}：財政收入越多越好】。

　　※充分發(fā)揮財政作用的關(guān)鍵是大力增加財政收入；※增加財政收入的根本途徑是加快經(jīng)濟發(fā)展。

　　考點4：財政支出

　　國家對籌集的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。

　　△通過財政資金的分配，國家的職能才得以實現(xiàn)，也就是說財政支出是政府實現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財政支出的狀況反映了政府的政策。

　　考點 5：財政支出的構(gòu)成

　　按照具體的用途，財政支出可以分為：

　�、沤�(jīng)濟建設(shè)支出。（主要包括基本建設(shè)支出、企業(yè)挖潛改造資金、地質(zhì)勘探費用、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出等）（國家財政用于經(jīng)濟建設(shè)方面的支出有利于國家集中力量辦大事）。

　�、瓶茖W(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出。（主要包括這些單位的人員經(jīng)費和設(shè)備購置、維護及公務(wù)費用支出）。

　　⑶行政管理和國防支出。（指國家用于政府機關(guān)、司法部門、駐外機構(gòu)以及軍隊建設(shè)、國防建設(shè)等方面的支出。）（國家用于這方面的支出是鞏固國家政權(quán)、提供公共服務(wù)的物質(zhì)保證。）

　�、壬鐣�保障支出。（指國家為公民提供社會保險、社會救助、社會福利的各種費用。）

　　⑸債務(wù)支出。（國家用于償還各種債務(wù)本息的支出。）

　　考點6：財政收支平衡

　　財政收入和支出的關(guān)系，有三種情況：財政收支平衡、財政盈余、財政赤字。

　�、咆斦�收支平衡：受多種因素的制約，財政收支完全相等的情況幾乎不存在。當(dāng)年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。

　�、曝斦�盈余：是指當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分。

　　⑶財政赤字：是指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分。（財政赤字必須控制在一定范圍之內(nèi)。）

　�、葒�家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進社會總供求平衡。（①擴張性財政政策：在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。②緊縮性財政政策：在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”）。

　�。ㄕn外閱讀：財政節(jié)余并非越多越好，節(jié)余過多，意味著財政資金的閑置和浪費。財政赤字也并非一定不好，只要適時適度，如在通貨緊縮時增加財政支出來刺激社會總需求，就會出現(xiàn)一定的財政赤字，反而有利于經(jīng)濟的發(fā)展，但若赤字過大，就可能導(dǎo)致社會總需求大于社會總供給，引發(fā)通貨膨脹）。

　　△“當(dāng)年結(jié)余過多”、“連年略有結(jié)余”都對經(jīng)濟發(fā)展不利。

　　▲判斷：保持財政收支平衡，才能使經(jīng)濟平穩(wěn)運行（×）。

　　三、稅收及其種類

　　考點1：稅收

　�、藕�義：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。

　�、票厝恍裕河袊�就有稅。國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。

　�、堑匚唬憾愂帐菄�家組織財政收入最普遍的形式（基本形式），是財政收入最重要的來源。稅收在財政收入中占主導(dǎo)地位,它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。

　�、纫罁�(jù)和保障：稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障（有國就有稅，有稅必有法）。

　　考點 2：稅收的基本特征

　　稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。這些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。

　�、艔娭菩�。A.含義：國家憑借政治權(quán)力強制征稅。B.表現(xiàn)：①納稅人必須依法納稅；②稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅。

　　△課外閱讀：社會產(chǎn)品的分配憑借兩種權(quán)力進行：①國家政治權(quán)力（如：稅收）；②所有者權(quán)力(如：國家收入中的利潤、個人分配中的按勞分配、按個體勞動成果分配和按生產(chǎn)要素分配)。

　�、茻o償性。含義：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。（國家征稅后，不直接對納稅人返還利益）。

　　（講解：無償性是相對的，直接無償，間接有償，即取之于民，用之于民）。

　　⑶固定性。含義：國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。

　�。ㄖv解：固定性是相對的，稅收會隨著社會經(jīng)濟條件的變化而作出調(diào)整，如通貨緊縮時降低稅率）。

　�、热�者的關(guān)系：稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系，不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。

　　△稅收的：①主體：國家；②目的：為實現(xiàn)國家職能；③憑借：政治權(quán)力；④依據(jù)：法律；⑤基本特征：強制性、無償性、固定性；⑥地位：財政收入的基本形式，是財政收入最重要的來源。

　　考點3：我國稅收的種類

　　⑴根據(jù)征稅對象，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。

　�、倭鬓D(zhuǎn)稅：是以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對象的稅種（以增值額為征稅對象的增值稅、按營業(yè)額征收的營業(yè)稅、根據(jù)應(yīng)稅消費品的銷售額征收的消費稅、關(guān)稅等）。②所得稅：是以各種所得額為征稅對象的稅種（對企業(yè)所得征收的企業(yè)所得稅、對個人所得征收的個人所得稅等）。③資源稅：是以開發(fā)和利用特定的自然資源為征稅對象的稅種（如，開采礦藏必須依法繳納資源稅）。④財產(chǎn)稅：是以納稅人擁有或支配的財產(chǎn)為征稅對象的稅種（根據(jù)買賣房屋的契約征收的契稅等）。⑤行為稅：是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種（印花稅、屠宰稅等）。

　　⑵目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。

　�、僭鲋刀�

　　a.含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅；b.納稅人：是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人；c.基本稅率：17%（比例稅率）；d.作用：可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。e. 屬于流轉(zhuǎn)稅。

　　▲判斷：增值稅避免了偷稅漏稅的出現(xiàn)（×）；增值稅可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為（√）。

　　△增值稅（了解）：最終消費者是全部稅收的承擔(dān)者；實行憑發(fā)票抵扣稅款的計稅方法。

　�、趥�人所得稅★★★

　　a.含義：是國家對個人所得征收的一種稅。b. 納稅人：是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人。c.稅率：我國個人所得稅，按應(yīng)稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率�！緦嵭谐�額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低（高收入者多納稅，低收入者少納稅）。目前，我國個人工資、薪金所得稅的起征點是3500元�！縟.作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。e. 屬于所得稅f.應(yīng)稅項目：11種（了解）：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；稿酬所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；勞務(wù)報酬所得；財產(chǎn)租賃所得；特許權(quán)使用費所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

　　△課外閱讀：工資、薪金所得適用個人所得稅七級超額累進稅率表

　　級數(shù)    全月應(yīng)納稅所得額    收入(元)    稅率    稅額

　　1    不超過1500元的    3500＞n≤5000    3%    45元

　　2    超過1500元至4500元的部分    5000＞n≤8000    10%    300元

　　3    超過4500元至9000元的部分    8000＞n≤12500    20%    900元

　　4    超過9000元至35000元的部分        25%

　　5    超過35000元至55000元的部分        30%

　　6    超過55000元至80000元的部分        35%

　　7    超過80000元的部分        45%

　　▲判斷：個人所得稅能消除（×）收入差距。

　　▲判斷：個人收入都要繳納個人所得稅（×）。（從量上看；從內(nèi)容上看）。

　　▲判斷：①個稅免征額由2000元上調(diào)至3500元，帶來的直接影響之一是使月收入3500元以下的所有居民應(yīng)繳個人所得稅減少；②稅率越高，稅收收入就越高。

　　△課外閱讀→稅率：①比例稅率（不論征稅對象數(shù)額的大小，只規(guī)定一個恒定的稅率）；②超額累進稅率（按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由低到高不同等級的稅率，超額部分按相應(yīng)等級的稅率計征。如，我國個人工資、薪金所得稅稅率由5%到45%，共9級）(隨著征稅對象數(shù)額增大，稅率也隨之提高) ；③定額稅率（按征稅對象計量單位直接規(guī)定應(yīng)征稅額）。

　　△①納稅人：對什么人、單位征稅；②征稅對象：對什么東西征稅；③稅收的內(nèi)容：征收的貨幣和實物。

　　△①稅收的主體（征稅的主體）：國家；②繳稅的主體：納稅人。

　　△稅收的兩個方面：①國家機關(guān)的征收；②納稅人的繳納。

　　考點4：稅收的作用★★★

　　①稅收是國家組織財政收入最普遍的形式（基本形式），是財政收入最重要的來源。稅收在財政收入中占主導(dǎo)地位,它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。

　�、趪�家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展以及實現(xiàn)各種國家職能提供物質(zhì)保障。我國的稅收取之于民、用之于民，國家的興旺發(fā)達、繁榮富強，國家各項職能的實現(xiàn)，必須以各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。

　�、鄱愂帐菄�家宏觀調(diào)控的重要杠桿之一。國家通過對稅收的調(diào)節(jié)促進社會公平、改善人民生活，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的合理與優(yōu)化，實現(xiàn)資源合理配置，促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行。

　�、懿煌�的稅收種類，其作用是不一樣的。如，增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。

　　▲判斷：要深化初次分配改革，加強稅收對個人收入分配的調(diào)控作用（×）。

　　四、依法納稅

　　●依法納稅是公民的基本義務(wù)

　�、殴�民自覺納稅的必要性（為什么要依法納稅？）★★★

　�、傥覈�是社會主義國家，稅收取之于民，用之于民，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的。國家通過稅收實現(xiàn)全體人民的根本利益。

　�、趪�家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每個公民息息相關(guān)，國家各項職能的實現(xiàn)必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。稅收是國家組織財政收入的基本形式，為實現(xiàn)國家職能提供了財力上的保證。

　�、蹤�(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的，每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)，自覺誠信納稅。依法納稅是公民的基本義務(wù)。

　�、茏杂X納稅是公民具有社會責(zé)任感和主人翁地位的體現(xiàn)。

　�、乒�民增強納稅人意識的要求(作為公民,應(yīng)如何為國家稅收的發(fā)展做一些力所能及的事情?) ★★★

　　①公民要樹立義務(wù)意識，依法納稅。第一，自覺樹立納稅人意識，一旦成為納稅人，應(yīng)自覺納稅；第二，同偷稅等違法行為作斗爭，維護稅收秩序（如：購物索要發(fā)票）。

　�、诠�民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識（權(quán)利意識）。公民應(yīng)積極行使納稅人的權(quán)利，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。

　　▲判斷：①公民應(yīng)自覺參與稅收的征管和監(jiān)督稅款的使用（×）；②通過納稅，使納稅人成為稅收的使用者和管理者。

　�、沁`反稅法的表現(xiàn)：

　�、偻刀�，指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為；

　�、谇范悾�指納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為；

　　③騙稅，指納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為（騙取國家出口退稅款、騙取自然災(zāi)害稅收減免）；

　�、芸苟�，指納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。

　　※偷稅：少繳、不繳稅款；※騙稅：騙取稅收優(yōu)惠。

　　△關(guān)于發(fā)票：發(fā)票是消費者的購物憑證，也是稅務(wù)部門進行稅務(wù)管理的基礎(chǔ)和依據(jù)。消費者是否向商家索要發(fā)票，關(guān)系到國家稅款能否足額入庫。購買商品索要發(fā)票，就間接地為國家稅收做出了貢獻。同時，發(fā)票也是消費者維權(quán)的憑據(jù)。

　　△課外閱讀：納稅人和負稅人：納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。負稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個人�！　�??

　　△不一定人人都是納稅人，但人人都是負稅人；不一定人人都是納稅人，但人人都應(yīng)該具有納稅人意識。